En 2023, la Direction générale des finances publiques a sorti l’artillerie numérique : l’intelligence artificielle traque désormais les bassins, qu’ils aient été déclarés ou non. Les piscines hors sol, même lorsqu’elles se veulent temporaires, risquent la taxe foncière dès lors qu’elles restent en place plus de trois mois par an. Un bassin de moins de dix mètres carrés échappe à cette taxation, sauf rares exceptions liées à la nature des travaux ou à la stabilité de l’installation.La fiscalité de chaque piscine repose sur des critères techniques bien établis. Faire l’impasse sur la déclaration expose à des rappels d’impôts et des sanctions qui ne se font pas attendre.
Comprendre la fiscalité des piscines en France en 2025 : ce qui change et ce qui reste
Le code général des impôts ne laisse aucune zone d’ombre : bassins, lagons, piscines, tous sont passés au crible. Propriétaire résidant en France ou expatrié, la déclaration fiscale reste obligatoire. Toute modification d’usage ou nouvelle construction doit être signalée dans les délais. Les piscines « lagon » suivent la même logique : stables et durables, elles entrent dans le champ de l’imposition.
Pour les revenus locatifs, deux options s’offrent aux propriétaires : le micro-foncier ou le régime réel. En dessous de 15 000 euros de loyers bruts, le formulaire 2042 (case 4BE) suffit. Au-delà, ou si le bailleur préfère, le régime réel entre en jeu : la déclaration s’étoffe (formulaire 2044) et les charges doivent être précisément justifiées.
Les propriétaires non-résidents sont également concernés. Les revenus issus de biens français, y compris ceux générés par une piscine ou un lagon, subissent le prélèvement à la source. Le taux débute à 20 % jusqu’à 29 315 €, grimpe à 30 % au-dessus de ce seuil, sauf preuve d’un taux mondial plus avantageux. Les réductions ou crédits d’impôt ne s’appliquent que dans des cas précis, via des dispositifs comme Pinel, Denormandie ou Loc’avantage.
À cela viennent s’ajouter la taxe foncière et la taxe d’aménagement, selon la nature de l’installation. Les piscines démontables, restées moins de trois mois, ne sont pas imposées. À l’inverse, les bassins enterrés ou solidement ancrés sont systématiquement repérés. Satellites, recoupements avec les permis de construire… Les contrôles se multiplient et toute omission finit presque inévitablement par un redressement fiscal assorti de pénalités.
Votre piscine est-elle concernée par l’imposition ? Les critères à connaître absolument
Loin d’une simple question administrative, tout repose sur les caractéristiques concrètes du bassin. Pour déterminer si une piscine lagon doit être déclarée, il faut d’abord s’intéresser à la nature de l’installation : s’agit-il d’un ouvrage maçonné ou enterré, donc fixe, ou d’un bassin posé sans fondation, aisément démontable ?
L’article 1380 du code général des impôts est sans ambiguïté : une piscine fixée au sol et qu’on ne peut déplacer sans la détruire est considérée comme une dépendance bâtie. Elle entre alors dans le calcul de la taxe foncière et de la taxe d’aménagement. À l’inverse, une piscine hors-sol utilisée moins de trois mois par an échappe à ce régime. Ce n’est donc pas tant la taille qui fait foi, mais la permanence du bassin.
Voici les situations habituelles que l’administration fiscale examine avec attention :
- Un lagon enterré, réalisé en pierre, résine ou béton, implique une déclaration préalable de travaux et entraîne une imposition.
- Un bassin démontable, sans fondations ni raccordements fixes, reste en dehors du champ de la taxe foncière.
Il faut déclarer le bassin dans les 90 jours suivant la fin des travaux, avec le formulaire adéquat. Un oubli, volontaire ou non, expose à un rappel d’impôt et à une majoration. Désormais, les déclarations sont systématiquement croisées avec les images aériennes : les bassins non déclarés ne passent plus inaperçus.
Dès que des travaux d’aménagement modifient durablement la propriété, plage immergée, débordement, abri, la fiscalité s’ajuste. La réglementation évolue chaque année, les contrôles se perfectionnent. Mieux vaut anticiper que subir.
Zoom sur les différents types de lagons et leurs implications fiscales
Impossible de mettre toutes les piscines lagon dans le même panier. Chaque type d’installation, du bassin enterré à la structure démontable, déclenche un traitement fiscal particulier. Un lagon maçonné ou enterré intégré à la maison augmente d’office la base de la taxe foncière et de la taxe d’aménagement. Cette installation fait grimper la valeur cadastrale du bien et, par ricochet, la note fiscale.
À l’opposé, les piscines lagon hors-sol démontables échappent généralement à ces taxes. L’absence de fondations, le caractère provisoire, la possibilité de démontage rapide sont déterminants pour l’administration. Seule la question de la fixation au sol est retenue : un bassin qui peut être retiré sans travaux lourds et qui n’est installé que quelques mois reste en dehors du calcul de la valeur cadastrale.
Attention toutefois aux plages immergées ou aux aménagements annexes. Une plage maçonnée accolée au bassin, par exemple, agrandit la surface bâtie et majore la fiscalité. Il faut alors tout déclarer en détail. Faire l’impasse sur une extension ou un abri, c’est risquer un redressement : le contrôle par satellite et le recoupement cadastral font désormais partie de la routine de l’administration.
Pour les propriétaires non-résidents, la fiscalité pèse sur les revenus de source française, en fonction des accords fiscaux et selon que le bien est détenu en SCI ou non. Le taux minimal est fixé à 20 % jusqu’à 28 797 €, puis grimpe à 30 %, sauf si un taux moyen plus bas peut être justifié. Les dispositifs d’exonération ou de réduction d’impôt restent réservés à certains investissements spécifiques. Mieux vaut vérifier la bonne case au moment de la déclaration n°2072 ou des revenus fonciers.
Des solutions concrètes pour limiter, voire éviter, l’imposition de votre piscine
Il existe des stratégies concrètes pour réduire la fiscalité d’un lagon, à condition d’anticiper chaque phase du projet. Une piscine considérée comme « hors-sol démontable » échappe à la taxe foncière et à la taxe d’aménagement, tant que l’installation reste temporaire et sans fondations. Mais le moindre détail compte : un bassin maçonné, une plage immergée accolée à la maison, et la taxation devient automatique.
Les propriétaires-bailleurs disposent aussi de marges de manœuvre selon le régime d’imposition retenu pour leurs revenus fonciers. Voici les principales options possibles :
- Le micro-foncier, si les loyers bruts annuels ne dépassent pas 15 000 €, permet un abattement de 30 % d’office, à déclarer via le formulaire n°2042 (case 4BE).
- Au-delà, ou par choix, le régime réel autorise la déduction détaillée de toutes les charges, travaux et intérêts d’emprunt, via le formulaire n°2044.
Certains dispositifs de défiscalisation immobilière, Pinel, Denormandie, Loc’avantage, permettent une réduction d’impôt, sous conditions, principalement pour des investissements locatifs et pour certains non-résidents. Les micro-entrepreneurs percevant des revenus de location saisonnière peuvent opter pour le versement forfaitaire libératoire à l’Urssaf, à condition de ne pas dépasser le plafond de revenu fiscal de référence : impôt et cotisations sont alors réglés en une seule opération.
Concernant la CSG-CRDS, seuls les affiliés à un régime de sécurité sociale d’un pays de l’Espace économique européen ou de la Suisse peuvent en être exonérés. Dans tous les autres cas, le prélèvement de solidarité s’applique sur l’ensemble des revenus du patrimoine, y compris ceux issus d’une piscine.
Plus que jamais, chaque mètre carré d’eau attire l’œil des inspecteurs et des satellites. Mieux vaut être rigoureux dans ses déclarations. Avoir un lagon, c’est accepter de composer avec la fiscalité, un équilibre subtil entre plaisir, valorisation du bien et prudence réglementaire. Qui aurait imaginé que le bleu d’une piscine puisse susciter autant de vigilance de la part du fisc ?
